Następujący artykuł jest adaptowany i przedrukowany z raportu podatkowego MampA, tom. 11, nr 3, październik 2002, Wydawcy Panelu, Nowy Jork, NY. ISO i SEKCJA 83 (b) WYBORY By Robert W. Wood i Jonathan R. Flora Opcje na akcje były ostatnio w ostatnio opublikowanych wiadomościach. Większość z tych wiadomości była pejoratywna. Wydaje się, że w ciągu ostatniego roku cele związane z akcjami były przyczyną (lub przynajmniej produktu ubocznego) różnych kryzysów finansowych. Wszystko to pociąga za sobą obfitość niekorzystnej prasy finansowej, w szczególności w odniesieniu do alternatywnego minimalnego podatku (AMT) konsekwencji opcji motywacyjnych (ISO). W obliczu wybuchającej bańki internetowej, a wiele z reszty gospodarki spowalniającej, ISO zostały szczególnie zniesławione. Gry zarobkowe różnych firm zostały co najmniej częściowo przypisane do opcji na akcje, a w szczególności opcja sprzedaży akcji. Jak ostatnio zauważyliśmy, pojawiły się różne propozycje zmian w traktowaniu opcji na akcje dla celów zarobkowych. Zobacz Wood, Stock Opcje Ruminations, Vol. 11, nr 2, raport podatkowy MampA (wrzesień 2002), s. 1. Niedawno sugerowano, że firmy pomogłyby pracownikom poprzez emisję gotówki w zamian za opcje podwodne. Zobacz, np. Seibel planuje zaoferować pracownikom Cash albo Stock for Options, Wall Street Journal (30 sierpnia 2002 r.) (Seibel zaoferował swoim pracownikom 1.85 gotówką za każdą opcję, przy cenie wykonania równej lub większej niż 40 za akcję). Stock for Services and section83 Sekcja 83, oczywiście jest stosunkowo krótkim (ale bardzo ważnym) działem Code, który dotyczy przeniesienia własności w zamian za usługi. Podstawową zasadą jest to, że gdy czas (lub inna własność) zostanie przekazany pracownikowi w zamian za usługi, pracownik musi wliczyć do swojego przychodu wartość jego udziału w zyskach. I. R.C. sek83 (a) reg. sek.1.83-1 (a). Papiery wartościowe zasadniczo nabiorą, jeśli są zbywalne lub nie podlegają już poważnemu ryzyku przepadku. sek 83 (a) (1). Kwota dochodu podlegającego opodatkowaniu to uczciwa wartość rynkowa zapasów (w momencie, gdy jest zasadniczo kamizelka), pomniejszona o wszelkie kwoty, które pracownik płaci za zapas. sek 83 (a). Wartość godziwa rynku jest ustalana bez względu na ograniczenia, z wyjątkiem ograniczeń, które nigdy się nie skończą (tak zwane ograniczenia niestosowania). Wpływ 83 (b) Wybory Większość specjalistów zajmujących się podatkami wie, jakie są wybory 83 (b), nawet jeśli nigdy tego nie zrobiły. Kiedy pracownik dokonuje wyborów na mocy art. 83 lit. b), uchwala zasady odroczenia podatku, które mają zastosowanie w chwili, gdy zasiłek nie jest uprawniony. Sekcja 83 litera b) pozwala pracownikowi na wybranie obecnie przynależności do dochodu w wartości godziwej na akcje, pomniejszonej o kwotę zapłaconą za nią, w momencie wystawienia na akcje, chociaż nie została w znacznym stopniu przyznana. (Oczywiście wybory nie są dostępne, jeśli czas jest już w znacznym stopniu zagwarantowany, a zatem natychmiast włączany bez względu na wybory). Krótko mówiąc, pracownik wybiera ponoszenie podatku od wartości aktualnego stanu, a nie czekać, aż kamizelki. W przypadku dokonania wyborów w liczbie 83 (b), pracownik uwzględnia wartość godziwą rynkową akcji po uwzględnieniu wszelkich niestosowanych ograniczeń, ale bez względu na ograniczenia dotyczące wygaśnięcia (te ograniczenia się skończą). W ogóle nie rozpoznaje żadnych przychodów, gdy czas jest znaczny. Reg. sek.1.83-2 (a). Zamiast tego, wszelkie uznanie (lub amortyzacja) po dacie wyborów podlega opodatkowaniu jako zysk (lub strata) kapitałowa, gdy pracownik sprzedaje towar. Okres posiadania następuje również od dnia następującego po dniu przekazania nieruchomości do pracownika. Reg. sek.1.83-4 (a). Co się dzieje, jeśli pracownik, który dokonuje wyborów, opuszcza swoją pracę przed znaczną utratą akcji? W takim przypadku pracownik traci swój majątek i otrzymuje ograniczoną stratę. Kwota potrącenia z tytułu przepadku jest ograniczona do kwoty zapłaconej za zapas, pomniejszonej o kwotę zrealizowaną w wyniku przepadku (jeśli występuje). Reg. sek.1.83-2 (a). Warto zauważyć, że nie jest możliwe odliczenie kwoty pracownika poprzednio objętego dochód, poprzez dokonanie 83 (b) wyborów. Patrz sekcja 83 (b) (1). Pracodawca jest również skutkiem przepadku. Pracodawca musi uwzględnić dochód w dniu przepadku, przy czym mniejszy od wartości rynkowej akcji lub kwotę potrącenia, jaki upłynął, gdy pracownik dokonał wyboru. Reg. sek.1,83-6 (c). Czy pracownicy otrzymujący ograniczone zapasy chcą dokonać tych wyborów Oczywiście, można dokonać zarówno terminu podatku dla pracownika, jak i charakteru dochodu jako zwyczajnego lub kapitału. Ze względu na najbardziej ograniczoną własność, w sekcji 83 przewiduje się, że przychody w tym okresie w okresie wygaśnięcia. Jeśli pracownik dokona 83 (b) wyborów, w przeciwieństwie do niego rozpoznaje natychmiastowe dochody w czasie wyborów, ale nie będzie uznawał przychodów, gdy akcje znacząco nabiorą. Jeśli chodzi o charakter, wszystkie uznania z czasów wyborów 83 (b) są zyskiem kapitałowym. Jeśli nie dokonano żadnych wyborów, przeciwieństwem są zwykłe dochody, gdy kamizelki magazynowe, które powodują, że podstawa opodatkowania w magazynie wzrasta. Jedynie różnica między wartością w tym czasie a kwotą zrealizowaną w ostatecznym terminie sprzedaży to zysk kapitałowy. Więc dlaczego pracownik chciałby przyspieszyć dochody W zasadzie, pracownik zakłada, że akcja docenią, a więc ogranicza kwotę dochodów z tytułu odszkodowania, którą rozpozna w wyniku dotacji na akcje. Optymistyczne pracownicy mogą mieć wiele powodów do podjęcia 83 (b) wyborów, chociaż obecne spowolnienia gospodarcze sprawiają, że 83 (b) wyborów jest trochę mniej atrakcyjne niż kiedyś. Oczywiście, że wybory 83 (b) nie są wolne od ryzyka: wybory, a następnie spadek wartości zapasów mogą przynieść zwykłe dochody (przy wyborach), a następnie utratę kapitału mdash nie jest bardzo atrakcyjną pozycją podatkową. Nic dziwnego , wiele rozdziałów 83 lore odnosi się do sposobu ustalania wartości. Jak już wcześniej zauważyliśmy na tych stronach, ważna decyzja sprzed 20 lat temu podkreśliła, że sekcja 83 (b) może być zgłaszana jako zero. Patrz Alves v. Commissioner, 734 F.2d 478 (9-t. 1984. ISO są opodatkowane bardziej korzystne niż opcje niekwalifikowane). Aby porównać, zobacz Wood, Tax and Accounting Treatment of ISOs, tom 9, nr 10, The MampA Raport podatkowy (maj 2001 r.), S. 1 oraz Podatek gruntowy, podatkowy i księgowy dla niewykwalifikowanych opcji na akcje, tom 9, nr 10, raport podatkowy MampA (maj 2001), s. 1. ISO są na ogół niedostępne Sekcja 83. W sekcji 83 lit. e) ust. 1 stwierdza się, że sekcja nie ma zastosowania do wykonywania opcji, do której ma zastosowanie sekcja 421. Zgodnie z art. 421 lit. a) ust. 1 pracownik nie uznaje regularnych dochodów w przypadku, gdy system ISO (przy założeniu spełnienia różnych wymagań) Pracownik rozpozna zysk (lub stratę) zysku kapitałowego, jeśli później sprzeda akcje w kwalifikującej się sprzedaży w oparciu o różnicę między ceną sprzedaży a ceną wykonania, jednakże jeśli pracownik sprzedaje w ciągu dwóch lat od daty przyznania dotacji lub jednego roku po przeniesieniu akcji do pracownika, jest to dyskwalifikujące sprzedaż. sek421 (b). Sprzedaż dyskwalifikująca działa tak, jak gdyby była w sekcji 83 mdash pracownik musi uwzględnić w zwykłym dochodzie różnicę między ceną wykonania a uczciwą wartością rynkową w momencie wykonywania opcji. Prop. Reg. sek1.422A-1 (b) (1). Kwota ta jest dodawana na jego bazie, a pozostała część jest opodatkowana jako zysk kapitałowy (w całym roku sprzedaży). Jest to wyraźne niedoszacowanie, aby stwierdzić, że ISOs arent traktowane jako korzystne w ramach systemu AMT, ponieważ są one regularnie opodatkowane. Wyłączenie z dochodów z tytułu sekcji 421 jest pomijane przy obliczaniu alternatywnego dochodu minimalnego podlegającego opodatkowaniu (AMTI). Pracownik musi raczej umieścić w swoim AMTI różnicę między ceną wykonania ISO a wartością rynkową akcji nabytą w czasie wykonywania. sekcja56 (b) (3). Oczywiście, w przypadku opcji o niskiej cenie wykonania i wysokiej wartości, konsekwencje AMT mogą być znaczne. W przypadku ISO, które powodują nabycie zapasów ograniczonych, wartość godziwa rynkowa zapasów (pomniejszona o zapłaconą kwotę) jest wliczona w AMTI tylko po znacznym oporze magazynowym. Załóżmy, że masz klienta z ISO, który rozważa wcześniejsze wykonywanie ISO (tzn. Zanim nabył akcje nabyte). Czy jest to możliwe, aby dokonać wyboru z sekcji 83 (b) w nadziei na uruchomienie jednorocznego okresu utrzymywania, który dotyczy sprzedaży dyskwalifikujących. Odpowiedź brzmi "nie". IRS nieformalnie stwierdziło, że dokonanie 83 (b) wyborów w odniesieniu do ISO jest nieważne dla celów stałego podatku dochodowego. Tym samym okres przechowywania dyskwalifikującej sprzedaży jest uruchamiany, gdy kamizelki czasowe, a nie podczas wykonywania ISO, niezależnie od tego, czy tworzy sekcję 83 (b). Co ciekawe, IRS wskazał (nieformalnie), że sekcja 83 (b) wyborów może być dostępna w odniesieniu do ISO dla celów AMT. Pozycja ta znajduje odzwierciedlenie w instrukcjach wypełniania formularza 6251 (AMT), na str. 3. Tam, IRS stwierdza: Nawet jeśli prawa do akcji nie są zbywalne i podlegają znacznemu ryzyku przepadku, możesz wybrać w AMT dochód nadwyżkę wartości rynkowej akcji ustaloną bez względu na ) w stosunku do ceny wykonania z chwilą przekazania Ci zapasów nabytych w wyniku skorzystania z opcji. Co to wszystko oznacza? Brak prawdziwych dobrych relacji z IRS jest niepokojący. Jednak w przypadku, gdy nie ma zbyt dużej wadze w ramach zapasów ograniczonych nabytych podczas wykonywania ISO, można rozsądnie wybrać (zgodnie z sekcją 83 (b)), aby obecnie uwzględniać ten zysk w AMTI, mimo że zapasy nie są jeszcze w znacznym stopniu nabyty. Chociaż wybory przyspieszyłyby uznanie AMTI, wydaje się, że gdy akcje mają zasadnicze uprawnienia, wybory zapobiegną dalszym rozpoznawaniu AMTI. To dobra wiadomość, jeśli w tym okresie akcje znacząco wzrosły. Oczywiście sekcja 83 (b) odgrywa istotną rolę w opcjach na akcje. Chociaż te jednogodzinne wybory nie mogą rozwiązać wszystkiego, co aktualnie zostało wyrównane w ramach opcji na akcje, może z pewnością pomagać w planowaniu osobom, które otrzymują zapasy lub opcje w ramach ich rekompensaty. ISO i sekcja 83 (b) Wybory. Robert W. Wood i Jonathan R. Flora, Vol. 11, nr 3, sprawozdanie podatkowe MampA (październik 2002), s. 1. Jestem pracownikiem długoterminowym na rosnącym początku. Mam w swojej ocenie znaczną liczbę niekwalifikowanych opcji na akcje, po bardzo niskich cenach strajku, w pełni przysługujących i można je zrealizować w dowolnym momencie (ok. 1-2 właścicieli firmy, w mojej ocenie). Interesuje mnie pozostawienie i prowadzenie innych możliwości, ale jak w przypadku większości opcji, opcje wygaśnie 90 dni po opuszczeniu firmy. W rezultacie musiałem je wykorzystać, aby utrzymać moją stawkę. To wydaje się dobrym pomysłem, ponieważ jestem przekonany, że kieruje się firma, i jestem przekonana, że będzie to opłacalne. Niestety, nie mam jeszcze dostępu do ostatniego stoliku. Mam kilka pytań: przypuszczam, że muszę złożyć 83 (b) wybory, aby uniknąć konsekwencji podatkowych. Co to dokładnie mnie uratuje? Z jakich kroków powinienem (w świetle prawa) zagwarantować, że Zarząd otrzymał notę o zawiadomieniu Sekretarz zarządu jest notorycznym procrastinatorem i może być bardzo niezorganizowany. Z góry dziękuję zapytałem 1 sierpnia 14 o 15:51 Wspomniasz o wczesnym ćwiczeniu w swoim tytule, ale wydaje się, że źle zrozumiałeś, co naprawdę oznacza ćwiczenie na wczesnym treningu. Niektóre firmy oferują opcje na akcje, które uprawiają przez kilka lat, ale które mogą być wykonywane przed ich nabyciem. To jest wczesne ćwiczenia. Masz opcje na akcje, więc wczesne ćwiczenia nie są istotne. (Może się zdarzyć, że opcje na akcje mogą być wcześniej wykonane zanim zostaną przyznane, ale niezależnie od tego, czy nie korzystałeś z nich, więc punkt jest przedmiotem dyskusji). Jak powiedział littleadv 83 (b) wybory są zastrzeżone , często po wykonaniu nieopublikowanych opcji na akcje. Twoje opcje zostały już przekazane, więc nie będą ograniczone. Więc 83 (b) wybory nie są dla Ciebie istotne. Zdarzenie podatkowe zdarza się podczas ćwiczeń. Punkt 83 (b) wyborów oznacza, że wykonywanie nieodzyskanych opcji na akcje nie jest zdarzeniem podatkowym, więc 83 (b) wybory umożliwia zmuszenie go do zdarzenia podatkowego. Ale dla ciebie, z zastrzeżonymi wariantami zapasów, nie musisz tego robić. Mówisz, że chcesz, aby nie podlegało opodatkowaniu w trakcie ćwiczeń. Ale to, co są dla Incentive Stock Options (ISO). Normy ISO zostały zaprojektowane w celu nie podlegania opodatkowaniu w związku ze zwykłym podatkiem dochodowym, gdy wykonujesz (choć nadal podlega opodatkowaniu w związku z wykonywaniem zadań w ramach AMT), a jedynie opodatkowanie w przypadku sprzedaży. Masz jednak niekwalifikowane opcje na akcje. Czy dano Ci możliwość uzyskania norm ISO na początku Dlaczego Twoja firma dała ci NQSOs Nie znam konkretnych okoliczności, ale od kiedy wspomniałeś o wczesnym treningu i 83 (b) wyborach, mam hipotezę, co mogłoby się wydarzyć . Dla osób, które wcześniej wykonują ćwiczenia (w przypadku planów umożliwiających wczesne ćwiczenia), niewielka korzyść ma posiadanie NQSO w porównaniu z ISO. Dzieje się tak dlatego, że jeśli wcześniej wykonujesz ćwiczenia natychmiast po otrzymaniu dotacji i do 83 (b) wyborów, nie płacisz podatków w trakcie ćwiczeń (ponieważ różnica między ceną strajku a FMV wynosi 0), a nie pobierane są żadne podatki (w przypadku regularnych lub AMT) , a jeśli utrzymasz je przez co najmniej 1 rok, po sprzedaży będzie to długoterminowe zyski kapitałowe. Z drugiej strony, w odniesieniu do ISO, to samo, z wyjątkiem długoterminowych zysków kapitałowych, musisz utrzymać to 2 lata po przyznaniu dotacji i rok po ćwiczeniu, więc okres długoterminowych zysków kapitałowych jest dłuższy. Firmy, które zezwalają na wczesne ćwiczenia, często oferują pracownikom NQSO lub ISO, które wybierałyby NQSO, jeśli zamierzają się wcześnie ćwiczyć, lub ISO w inny sposób. Jeśli (hipotetycznie) to, co się stało, wybrałeś złe, ponieważ masz NQSOs i nie wykonałeś wcześniej ćwiczeń. Odpowiedziałem 2 sierpnia 14 w 23:07 Przypuszczam, że muszę złożyć 83 (b) wybory, aby uniknąć skutków podatkowych Co dokładnie to zaoszczędzi mi od 83 (b) wyborów jest ograniczone dotacje na akcje. nie do zakupu zapasów. W przypadku zapasów o ograniczonym dostępie zazwyczaj płacisz podatek dochodowy w momencie ich nabycia. W przypadku początków różnicę między czasem dotacji a momentem przyznania uprawnień może być astronomiczna i wybierając 83 (b) skutecznie płacisz podatek dochodowy od wartości dotacji zamiast wartości kamizelki. Następnie płacisz tylko podatek od zysków kapitałowych od różnicy między ceną sprzedaży a wartością dotacji w momencie sprzedaży. W Twoim przypadku korzystasz z opcji, tzn. Kupujesz czas, więc 83 (b) nie ma znaczenia. Co będzie płacić to jest podatek od różnicy między ceną strajku i zapasów FMV (chyba, że akcje kończysz zakupy są ograniczone - co byłoby w przypadku korzystania z opcji wcześniej, ale nie sądzę, że będzie teraz). Jakie kroki należy podjąć (z punktu widzenia prawa) zagwarantować, że zarząd otrzymał moje wezwanie do wykonania Sekretarz zarządu jest notorycznym procrastinatorem i może być bardzo niezorganizowany. Powinieneś przeczytać, co mówi o tym polityka kontraktowa dotacji. Poproś HRmana. Zazwyczaj . poświadczony list z potwierdzeniem zwrotów powinien wystarczyć, ale należy zweryfikować format, adres i ramy czasowe. Odpowiedziała 1 sierpnia 14 w 16: 36Pre-IPO: opcje wcześniejszego wykonywania ćwiczeń Dlaczego niektóre firmy przyznają opcje na akcje, które można wykonywać natychmiast przed ich przyznaniem i podlegają prawu odkupu przez spółkę Niektóre firmy przyznają opcje na akcje, które są natychmiast wykonalne, ale otrzymujesz akcje, które muszą jeszcze przysługiwać, zanim ich posiadasz. Do tej pory akcje są nadal objęte prawem odkupu, jeśli Twoje zatrudnienie kończy się przed nabyciem uprawnień. Sprawdź umowę o przyznanie dotacji, czy Twoje opcje są wykonywane natychmiast po dotacji, a następnie sprawdź szczegóły odkupu. W niektórych firm nazywa się to planem zakupu zapasów ograniczonych lub wariantami wcześniejszej realizacji opcji. Opcje wczesnego wykonywania z prawem odkupu pozwalają pracownikom, którzy chcą podjąć wczesną decyzję inwestycyjną o spółce, zaczynają swój wcześniejszy okres posiadania kapitału. Jeśli posiadasz akcje, nie tylko opcje, przez co najmniej 12 miesięcy, płacisz niższe podatki z późniejszej sprzedaży. W prywatnej firmie wadą jest to, że akcje nie mają płynności (tzn. Nie są zbywalne, nawet jeśli zostały nabyte). Możesz posiadać akcje na czas nieokreślony do czasu IPO lub nabycia lub do momentu, gdy akcje staną się bezwartościowe. Jeśli spread jest zerowy lub nieznaczny, wczesne ćwiczenia minimalizują szanse na alternatywny minimalny podatek od ISO oraz zwykłe dochody NQSOs na rozłożeniu podczas ćwiczeń. Plan musi umożliwić natychmiastowe wykorzystanie opcji w magazynie, które firma może kupić po cenie wykonania (lub innej cenie określonej w planie), jeśli pozostawisz w pierwotnym okresie nabywania uprawnień. Zobacz, na przykład, komunikat Ubers o przyznaniu opcji na akcje (złożony jako eksponat w postępowaniu sądowym), który umożliwia wykonanie wszystkich opcji sześć miesięcy po przyznaniu dotacji. Co się zdarzyło wczesnym ćwiczeniem Podczas ćwiczeń zakupiłeś zasadniczo akcje zastrzeżone. (Nie należy tego mylić z nabyciem ograniczonych papierów wartościowych, które zgodnie z prawem dotyczącym papierów wartościowych nie mogą być od razu odsprzedane. Więcej informacji na ten temat można znaleźć w powiązanych sprawach FAQ). Należy wybrać sekcję 83 (b) i złożyć ją w 30 dni korzystania z usługi Internal Revenue Service oraz z następnym zeznaniem podatkowym. Ostrzeżenie: w tej sytuacji dokonasz wyboru w sekcji 83 (b) nawet wtedy, gdy zapłaciłeś wartość rynkową za akcje ograniczone i nie ma zniżki ani spreadu. Zgłaszasz, że masz dochód zerowy na wartość otrzymanej nieruchomości. W przeciwnym razie ty będziesz zwracać uwagę na zwykłe dochody później w związku ze wzrostem wartości zakupów i nabycia uprawnień (zob. Sprawa Alves v. Komisarz IRS, postanowiła w 1984 roku). Opodatkowanie w przypadku wcześniejszego wykonywania wyborów Wybór zasadniczo mówi, że zgadzasz się uznać za zwykły dochód dla NQSO i jako pozycję AMT dla ISO, wszelkie różnice między wartością rynkową akcji a ceną wykonania. W ten sposób przyszłe umocnienie akcji NQSO może zostać opodatkowane przy korzystnych długoterminowych stopach zysków kapitałowych ze sprzedaży akcji bazowych. Bez odpowiedniej sekcji 83 (b) w trakcie ćwiczeń rozpoznajesz dochód uzyskany z tytułu wypłaty zarówno dla organizacji ISO, jak i NQSO. Jak wyjaśniono w innym FAQ. opodatkowanie według ISO jest bardziej skomplikowane w przypadku opcji wczesnego ćwiczeń z wyborem 83 (b). Dla tego specjalnego typu ISO, roczny okres utrzymywania ISO zaczyna się od ćwiczeń. Ale w sprzedaży przed okresem posiadania ISO są spełnione (tzn. Dyskwalifikujące usposobienie w sprzedaży w ciągu dwóch lat od dotacji), zwykły dochód jest niższy od spreadu w płatnościach (reszta to zysk kapitałowy) lub rzeczywisty zysk ze sprzedaży. Status Twoich Akcji Po Wykonaniu Okres praw do odkupu firmy jest podobny do klifu lub ukończył harmonogramy nabywania uprawnień dla tradycyjnych opcji na akcje. W zamian za potencjalnie niższy podatek od sprzedaży akcji, wcześniej rozdajesz pieniądze na rzecz swojego przedsiębiorstwa. Chociaż akcje nienotowane, które otrzymujesz po zakupie, mogą być przechowywane na koncie depozytowym, dopóki nie zostaną nabyte, są to akcje pozostające do spłaty, które uprawniają do głosowania i kwalifikują się do dywidendy. Czasami, jeśli zezwala na to prawo, firmy oferują pożyczki dla pracowników zachęcające do tego wczesnego ćwiczenia. Ostrzeżenie: nie musisz robić tego w celu uzyskania standardowych opcji na akcje, które możesz wykonywać dopiero po zwrocie. Zasoby, które otrzymujesz w wyniku korzystania z nabytych opcji na akcje, nie podlega znacznym ryzyku przepadku, które powoduje zdolność i muszą dokonać wyboru z sekcji 83 (b). Złożenie wniosku o 83 (b) zdyskwalifikowanie moich opcji na akcje motywacyjne 10 września , 2004 Temat: Możliwości ćwiczeń wcześnie Data: Pon, 11 wrzesnia 2000 Od: Lonnie Muszę korzystać z moich opcji wcześniej, ale nadal mam wątpliwości, co robić. Jeśli teraz zdecyduję się na korzystanie ze wszystkich opcji, a następnie złożyć formularz 83b, aby zdyskwalifikować opcje, czy mogę sprzedać części, które zostaną przekazane po okresie blokowania i zapłacić zwykły podatek dochodowy jako przyrost krótkoterminowy Ponieważ przeczytałem gdzieś na internet, że poprzez złożenie formularza 83b nie będę mógł sprzedawać zapasów przez co najmniej 12 miesięcy. Proszę doradź. Data: zaktualizowane Czw, 9 Wrzesień 2004 Przy założeniu, że masz do czynienia z wariantami motywacyjnymi. Złożenie w sekcji 83 (b) wyborów samo w sobie nie oznacza 8220zieważności opcji.8221 Jednakże, jeśli jesteś w stanie skorzystać z tego, co w innym przypadku zachęcałoby opcje na akcje za ponad 100 000 opcji w ciągu jednego roku, nadmiar zostanie przeliczony na 8220Nie kwalifikowane opcje .8221 Wyboru z sekcji 83 (b) nie ma wpływu na system ISO w celu regularnego składania sprawozdań podatkowych. Złożenie informacji w sekcji 83 (b) nie zmienia się, gdy można sprzedać akcje. Jest to określone przez harmonogram nabywania uprawnień i blokady pracowników. Zysk z tytułu wczesnego zlecenia opodatkowania jest zazwyczaj opodatkowany jako zwykły dochód kompensacyjny. Aby uzyskać więcej informacji na temat opcji na akcje motywacyjne, poproś nasz darmowy raport, opcje motywacyjne 8211 strategii podatkowych i planowania finansowego.
No comments:
Post a Comment